KDV iadeleri arasında en büyük paya sahip, KDV Kanunu madde 11/1-a kapsamındaki mal ihracına dayalı KDV iade taleplerinde KDV iadesi talep eden mükellefler sisteme internet vergi dairesi üzerinden;
? İndirilecek KDV listesi,
? Yüklenilen KDV listesi,
? GÇB Listesi,
? Satış faturaları listesi olmak üzere 4 liste göndermektedir.
KDV Kanunu 11/1-c maddesi kapsamında ihraç kayıtlı satıştan kaynaklanan iade taleplerinde - 2011/ 7. Dönemden itibaren - sisteme indirilecek KDV listesi yanında satış faturası listesi de gönderilmekte, buna göre sistem ihraç kayıtlı satışta hesaplanan KDV kontrolü, ihracatın üç ay içinde gerçekleşme kontrolü, satış faturalarının tarih kontrolü ve ihracatçı firma listesinde ihraç kayıtlı satış faturasının bulunup bulunmadığını kontrol etmektedir.
Yine 2011/ 7. Dönemden itibaren Tevkifatlı Satış Faturası Listesinin İnternet Vergi Dairesinden gönderilmesi ile, tevkifatlı satışlardan kaynaklanan iade taleplerinde; tevkifat listesinde belirtilen tevkif edilen KDV tutarı ile alıcı firmalara ait 2 no.lu KDV beyannamelerinde belirtilen tutarın uyum kontrolleri sistem tarafından yapılmaktadır.
Makaleyi PDF olarak indirebilirsiniz.