Vergi güvenlik tedbirlerinden sadece birisi olan vergi incelemeleri, genel anlamda yasal defter ve belgelere dayanýlarak yapýlmaktadýr . Bu sebeple vergi mükelleflerinin yaptýklarý ticari iþlemlerin belgelere dayandýrýlmasý , bunlarýn defterlere kaydedilmesi ve gerektiðinde inceleme elemaniarýna ibraz edilmesi yasalarlazorunlu hale getirilmiþtir . Fakat bazý mükellefler, yasal defter ve belgelerini zayi olduklarý iddiasýyla incelemeye ibraz gitmemektedirler. Ancak yasal defter ve belge olmaksýzýn saðlýklý bir inceleme yapýlmasý oldukça güçtür. Özellikle K.D.V. sistemi dahilinde indirim ve iadeler, yasal defter ve belgelerde yer alan bilgilere dayanýlarak yapýlmakta olup, inceleme elemanlarýnca, indirim ve iade konusu yapýlan katma deðer vergisine iliþkin fatura ve benzeri belgelerin ve bunlarýn yasal defterlere kaydedilip, kaydedilmediklerinin kontrol edilmesi bir zorunluluktur. Bu durumda, mükelleflerin yüklendikleri katma deðer vergilerinin indirim konusu yapýlýp yapýlamayacaðý ya da iade hakký doðuran iþlemleri nedeniyle talep ettikleri mahsup veya iadelerin yerine getirilip getirilmeyeceði hususlarý gündeme gelmekte olup, yazýmýzýn ilerleyen bölümlerinde bu konulara açýklýk getirilmeye çalýþýlacaktýr .

Bankalarýn denetimi, diðer iþletmelere nazaran toplumsal ve ekonomik açýdan daha bir önem kazanmaktadýr. Bu yüzden, bankalarýn tam bir serbestlik içinde ve herhangi bir kurala baðlý olmaksýzýn çalýþmasý sakýncalýdýr. Bunun için de, bankalar gerek kuruluþ gerekse faaliyet aþamalarýnda sýký bir gözetim altýna alýnmakta ve deðiþik sayýlarda kanuna tabi tutulmaktadýrlar. Ülkemizde de, bankalarýn denetimi ile ilgili olarak çeþitli kanunlar bünyesinde düzenlemeler yapýlmýþtýr. Bu çalýþmamýzda, kanunlar ve diðer mevzuat ile ilgili bilgilere yer verilecek ve bankalarýn denetimi ile ilgili yasal düzenlemelerin çerçevesi çizilmeye çalýþýlacaktýr. Bu kýsa açýklamadan sonra bankalarýn denetimiyle ilgili yapýlan düzenlemeleri, gerek kanunlar ve yönetmelikler gerekse tebliðler açýsýndan, aþaðýdaki þekilde ele almak mümkündür.

Bankalar, yatýrýmlar için kaynak temin ederek ekonominin dinamizmini ayarlayan çok önemli kurumlardýr. Fakat bu kurumlar, ayný zamanda çok hassas dengeler üzerinde ve her türlü suistimale açýk bir þekilde faaliyet göstermektedirler. En ufak bir dikkatsizlik ya da, þiddet dozu ne olursa olsun, kötü bir yönetim performansý, bankalarýn dengesini bozmaya ve ekonomiyi bir kaosa sürüklemeye yeterli olacaktýr. Nitekim T.C. Merkez Bankasý'nýn son günlerde bazý bankalarýn yönetimine el koymasý ve bu bankalara Mevduat Sigorta Fonundan milyonlarca Dolar aktararak iflas etmelerini önlemeye çalýþmasý, yukarýda bahsedilen tehkileri bertaraf etme çabasý olarak görülebilir. Bu çalýþmanýn amacý; özellikle þu günlerde ülkemiz gündeminde çokça yer alan bankalar ve onlarýn ekonomik önemi hakkýnda genel bilgiler vermek ve bankalarýn denetimini gerekli kýlan nedenlere deðinmektir.