Yapay zeka (YZ) teknolojilerinin gelişimi, vergilendirme de dahil olmak üzere çeşitli alanlarda önemli değişiklikler yaratmıştır. Bu çalışma, vergi tahsilatı, denetim, tahmini ve YZ destekli sohbet robotlarının kullanımı gibi kilit alanlara odaklanarak, yapay zekanın vergi idaresine entegrasyonunu araşt...
Özel Tüketim Vergisi, kamu gelirlerini artırmanın yanı sıra, tüketici davranışlarını yönlendirme ve makroekonomik istikrara katkı sunma potansiyeli taşıyan çok yönlü bir maliye politikası aracı olarak değerlendirilmektedir. 7555 sayılı Kanun ile yapılan Özel Tüketim Vergisi düzenlemesi örneğinde olduğu ...
Gelir dağılımındaki adaletin sağlanması vergilendirmenin en önemli amaçlarından biridir (Arslan ve Biniş, 2014: 445). Vergilendirmede adalet ilkesi, ödeme gücüne göre ödeme ve genellik ilkeleri büyük öneme sahiptirler. Bununla birlikte, Türkiye’de bu ilkelerin etkili ve adil biçimde işletilip işletilmed...
Bu çalışma, Türk vergi hukuku bağlamında mülkiyet hakkının sınırlandırılmasını Anayasa Mahkemesi kararları ışığında incelemektedir. Mülkiyet hakkı, temel bir hak olarak Anayasa’nın 35. maddesinde güvence altına alınmıştır. Vergilendirme yetkisi, kamu hizmetlerinin finansmanı açısından meşru bir amaç taş...
Bu çalışmada, BEPS’in tarihsel gelişimi, BEPS 2.0 kapsamında geliştirilen İki Sütun Yaklaşımı çerçevesinde; Sütun 1 altında yer alan Tutar A uygulaması ile dijital faaliyetlerden doğan artık kârın pazar ülkelerine yeniden tahsisi, Sütun 2 kapsamında ise %15 oranında küresel asgari kurumlar vergisinin uy...
Özel İletişim Vergisi (ÖİV), Türkiye’de 1999 yılında Marmara Depremi’nin yol açtığı mali yükü finanse etmek için geçici bir önlem olarak yürürlüğe konulmuş, ancak daha sonra Türk vergi sisteminin kalıcı bir parçası haline gelmiştir. Zamanla ÖİV, mobil ve sabit hat hizmetlerine, internet erişimine ve kab...
Kent içi trafik sıkışıklığı, yalnızca zaman ve yakıt kaybına değil, aynı zamanda hava kirliliği, ekonomik verimsizlik ve toplumsal refah kaybına yol açan görünmez bir vergi niteliği taşımaktadır. Bu çalışmada, trafik sıkışıklığı harcı; dışsallıkları içselleştirmeye, ulaşım talebini yönetmeye ve sürdürül...
Küresel ticaretin gittikçe serbest hale gelmesi her bir ülkenin uluslararası pazara entegrasyonunu artırsa da bu serbestleşme ülkelerin kendi sanayisini koruma ihtiyacını da beraberinde getirmiştir. Bu amaçla ülkeler, dış ticaret işlemlerini gözlemler veya bunları kayıt altına almaya çalışırlar. İthalat...
Bu çalışma, ölçülülük ilkesinin vergi hukukundaki rolünü Anayasa’nın 13. maddesi kapsamında ve Anayasa Mahkemesi’nin (AYM) vergilendirmeye ilişkin kararları ışığında incelemektedir. Araştırmanın amacı, AYM’nin vergi ile ilgili kararlarında ölçülülük ilkesini hangi ölçütlerle uyguladığını ve bu uygulaman...